第1題解答 1.?1 - 1（鞋帽組期末庫(kù)存商品賬戶余額）：347890 2.?2 - 2（百貨組期末受托代銷商品賬戶余額）：25780 3.?3 - 3（合計(jì)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入賬戶余額）：2719920 4.?1 - 4（鞋帽組本期存銷商品合計(jì)數(shù)）： 本期存銷商品合計(jì)數(shù) = 期末庫(kù)存商品賬戶余額 + 期末受托代銷商品賬戶余額 + 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入賬戶余額 = 347890 + 33100 + 2584200 = 2965190 5.?2 - 5（百貨組結(jié)轉(zhuǎn)前商品進(jìn)銷差價(jià)賬戶余額）：38377 6.?2 - 6（百貨組差價(jià)率 ）： 差價(jià)率 = 結(jié)轉(zhuǎn)前商品進(jìn)銷差價(jià)賬戶余額÷(期末庫(kù)存商品賬戶余額 + 期末受托代銷商品賬戶余額 + 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入賬戶余額) = 38377÷(143680 + 25780 + 135720) = 38377÷305180 ≈ 12.57% 7.?3 - 7（合計(jì)已銷商品進(jìn)銷差價(jià) ）： 先算鞋帽組已銷商品進(jìn)銷差價(jià)： 差價(jià)率 = 72480÷(347890 + 33100 + 2584200) ≈ 2.44% 已銷商品進(jìn)銷差價(jià) = 2584200×2.44% = 62954.48 百貨組已銷商品進(jìn)銷差價(jià) = 135720×12.57% = 16959.08 合計(jì)已銷商品進(jìn)銷差價(jià) = 62954.48 + 16959.08 = 79913.56 8.?2 - 8（百貨組期末商品進(jìn)銷差價(jià) ）： 期末商品進(jìn)銷差價(jià) = 結(jié)轉(zhuǎn)前商品進(jìn)銷差價(jià)賬戶余額 - 已銷商品進(jìn)銷差價(jià) = 38377 - 16959.08 = 21417.92 第2題判斷 您第2題的分錄金額與第1題計(jì)算結(jié)果不同，所以分錄不正確。正確分錄應(yīng)為： 借：商品進(jìn)銷差價(jià)——鞋帽組 62954.48 商品進(jìn)銷差價(jià)——百貨組 16959.08 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——鞋帽組 62954.48 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——百貨組 16959.08