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實(shí)務(wù)
問題已解決
2024年度，同一控制下的兩家子公司A和B，子公司A吸收合并了子公司B，吸收合并之后A存續(xù)，B注銷。那么A公司在2024年度匯算清繳時(shí)需要填報(bào)表A105100企業(yè)重組及遞延納稅事項(xiàng)納稅調(diào)整明細(xì)表嗎？需要填寫的話怎么填寫？
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A 公司在 2024 年度匯算清繳時(shí)需填 A105100 表。
填寫行次：第 9 行 “（一）同一控制下企業(yè)合并”。
具體欄次：
賬載金額：借方發(fā)生額填接收資產(chǎn)等會(huì)計(jì)分錄借方金額合計(jì)；貸方發(fā)生額填承擔(dān)債務(wù)等會(huì)計(jì)分錄貸方金額合計(jì)。
稅收金額：一般性稅務(wù)處理按公允價(jià)值計(jì)量確定金額；特殊性稅務(wù)處理按相關(guān)規(guī)定確定金額。
納稅調(diào)整金額：按公式 “稅收金額 - （賬載金額 - 借方發(fā)生額 - 賬載金額 - 貸方發(fā)生額 ）” 計(jì)算，正數(shù)調(diào)增，負(fù)數(shù)調(diào)減。同時(shí)準(zhǔn)備好合同等資料備查。
03/28 16:18
薰衣草 
03/28 16:58
老師，在吸收合并日，吸收方直接將被吸收方的資產(chǎn)和負(fù)債按照賬面價(jià)值并表，凈資產(chǎn)為400萬。被吸收方?jīng)]有申請(qǐng)?zhí)厥庑远悇?wù)處理，稅務(wù)注銷走的是一般流程，并放棄了被吸收方的可彌補(bǔ)虧損。那么吸收方在年度匯算清繳填報(bào)A105100企業(yè)重組及遞延納稅事項(xiàng)納稅調(diào)整明細(xì)表時(shí)，是不是填寫在同一控制下企業(yè)合并-一般性稅務(wù)處理，賬載金額和稅收金額均為400萬？
樸老師 
03/28 17:10
同學(xué)你好
對(duì)的，是這樣的
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