同學(xué)你好，確定增值稅免稅銷售額占比與進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出占比配比的方法如下， - 生產(chǎn)企業(yè)：一般按照《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅政策的通知》中的公式計(jì)算。當(dāng)期不得免征和抵扣稅額＝當(dāng)期出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣折合率×（出口貨物適用稅率－出口貨物退稅率）-當(dāng)期不得免征和抵扣稅額抵減額。其中，當(dāng)期不得免征和抵扣稅額抵減額=當(dāng)期免稅購進(jìn)原材料價(jià)格×（出口貨物適用稅率－出口貨物退稅率）。這部分不得免征和抵扣稅額需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，轉(zhuǎn)出比例與免稅銷售額占全部銷售額（內(nèi)銷銷售額與外銷銷售額之和）的比例相關(guān)。 - 外貿(mào)企業(yè)：兼營內(nèi)外貿(mào)的企業(yè)，服務(wù)于免稅收入（包含出口退稅、保稅貿(mào)易）、簡易征收收入的費(fèi)用類支出（除房租）所取得的專票應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出，不得抵扣。如無法區(qū)分服務(wù)于內(nèi)外貿(mào)的費(fèi)用，則應(yīng)按（免稅收入+簡易征收）占企業(yè)總收入的比例作進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出。即不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)月無法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅額×當(dāng)月免稅項(xiàng)目銷售額、非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)營業(yè)額合計(jì)÷當(dāng)月全部銷售額、營業(yè)額合計(jì)。 少量內(nèi)銷業(yè)務(wù)銷項(xiàng)稅全部抵扣的風(fēng)險(xiǎn) 如果只有少量內(nèi)銷業(yè)務(wù)，銷項(xiàng)稅全部抵扣通常沒有風(fēng)險(xiǎn)，前提是企業(yè)的業(yè)務(wù)真實(shí)，進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣符合稅法規(guī)定。