頭三年的賬務(wù)處理 由于頭三年物業(yè)與業(yè)主簽訂委托經(jīng)營合同，約定租金歸物業(yè)所有，即使未出租出去，這期間物業(yè)無需向業(yè)主支付租金，也不涉及業(yè)主開票問題，所以在賬務(wù)上無需針對租金支付和業(yè)主開票進(jìn)行處理。但需注意，若物業(yè)為出租該物業(yè)發(fā)生了相關(guān)費(fèi)用，如物業(yè)費(fèi)、水電費(fèi)等，應(yīng)正常計入相關(guān)成本費(fèi)用科目。 第四年的賬務(wù)處理 支付租金時： 因為業(yè)主未給票，物業(yè)應(yīng)先將支付的租金計入 “其他應(yīng)付款 - 業(yè)主” 科目，同時記錄銀行存款的減少。會計分錄為：借：其他應(yīng)付款 - 業(yè)主，貸：銀行存款。 物業(yè)開票時： 物業(yè)向業(yè)主開票，表明物業(yè)確認(rèn)了收入。此時應(yīng)根據(jù)開票金額確認(rèn) “主營業(yè)務(wù)收入” 或 “其他業(yè)務(wù)收入”（取決于物業(yè)的經(jīng)營范圍和業(yè)務(wù)性質(zhì)），同時記錄增值稅的銷項稅額。會計分錄為：借：應(yīng)收賬款（若業(yè)主尚未支付款項）或銀行存款（若業(yè)主已支付款項），貸：主營業(yè)務(wù)收入 / 其他業(yè)務(wù)收入，貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（銷項稅額）。 后續(xù)收到業(yè)主發(fā)票時： 將之前計入 “其他應(yīng)付款 - 業(yè)主” 的金額，根據(jù)業(yè)主發(fā)票金額轉(zhuǎn)入 “主營業(yè)務(wù)成本” 或 “其他業(yè)務(wù)成本” 科目。會計分錄為：借：主營業(yè)務(wù)成本 / 其他業(yè)務(wù)成本，貸：其他應(yīng)付款 - 業(yè)主。