一般納稅人已勾選認(rèn)證進項稅額，月末是否結(jié)轉(zhuǎn)分情況： 銷項大于進項：需結(jié)轉(zhuǎn)。先借 “應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）” ，貸 “應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交增值稅（進項稅額）” ；再借 “應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交增值稅（銷項稅額）” ，貸 “應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）” ；算出 “轉(zhuǎn)出未交增值稅” 貸方余額后，借 “應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）” ，貸 “應(yīng)交稅費 —— 未交增值稅” ，次月繳納時，借 “應(yīng)交稅費 —— 未交增值稅” ，貸 “銀行存款”。 進項大于銷項：可選擇不做結(jié)轉(zhuǎn)，“應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交增值稅” 借方余額即留抵稅額；也可借 “應(yīng)交稅費 —— 未交增值稅” ，貸 “應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）” ，清晰反映留抵稅額。 存在進項稅額轉(zhuǎn)出：按規(guī)定轉(zhuǎn)出，借相關(guān)成本費用等科目，貸 “應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）” ，再按上述規(guī)則結(jié)轉(zhuǎn)。