稅金及附加在企業(yè)所得稅稅前扣除遵循 “實際發(fā)生” 原則，一般按實際繳納數(shù)扣除。若 12 月 31 號已計提但未繳納，只要在所得稅匯算清繳前（次年 5 月 31 日前）完成繳納，可在計提年度進行稅前扣除，類似工資薪金匯算清繳前實際發(fā)放可在匯繳年度扣除的規(guī)定。