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問題已解決

老師,您好,我想問一下,總公司和分公司是獨立核算,但是稅務(wù)上,報企業(yè)所得稅和年度報表,是合并申報,現(xiàn)在需要注銷分公司,總公司接收分公司所有賬務(wù),總分公司應(yīng)該怎么處理呢,憑證怎么做呢

84785043| 提問時間:04/15 09:58
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樸老師
金牌答疑老師
職稱:會計師
分公司 清查盤點資產(chǎn),編制清單,移交時借記 “內(nèi)部往來 — 總公司”,貸記資產(chǎn)科目,有減值的同時處理減值。 梳理負(fù)債,編制清單,移交時借記負(fù)債科目,貸記 “內(nèi)部往來 — 總公司”。 根據(jù)盈利或虧損情況,將凈資產(chǎn)結(jié)轉(zhuǎn)至 “內(nèi)部往來 — 總公司”。 總公司 接收資產(chǎn)時,借記資產(chǎn)科目,貸記 “內(nèi)部往來 — 分公司”,接收負(fù)債時,借記 “內(nèi)部往來 — 分公司”,貸記負(fù)債科目。 按分公司凈資產(chǎn)情況調(diào)整長期股權(quán)投資賬面價值。 最后分公司整理會計資料移交給總公司,并共同辦理稅務(wù)注銷手續(xù)。
04/15 10:05
84785043
04/16 09:42
之前總公司欠分公司錢,那總公司接收資產(chǎn)和負(fù)債,是不是可以沖減往來款,無減值,無長期股權(quán)投資
樸老師
04/16 09:52
同學(xué)你這個可以的
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