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實(shí)務(wù)
問題已解決
老師，我們2024年度職工薪酬遠(yuǎn)高于個稅申報系統(tǒng)的。原因時2023年度的工資拖欠到2024年度才發(fā)放。之前的會計處理原則是：發(fā)放工資時才計提，這就導(dǎo)致2024年度計提和發(fā)放的工資，遠(yuǎn)高于個稅申報系統(tǒng)額。那么2024年度匯算清繳我是按照賬務(wù)填寫賬載金額和實(shí)際發(fā)放金額，還需要調(diào)增嗎？
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賬載金額：是填應(yīng)付職工薪酬-工資24年計提的1-12月發(fā)生額，
實(shí)發(fā)金額：填匯算清繳前已經(jīng)實(shí)發(fā)的24年計提的1-12月金額。
稅收金額：在匯算前發(fā)放和申報了個稅的24年計提的工資
04/15 15:42
76559400 
04/15 15:59
老師，以后年度，當(dāng)年職工金額一定要當(dāng)年計提，不管發(fā)放與否，一定要計提，是這樣的嗎？ 老師，我2024年度發(fā)放的2023年度拖欠的工資（這個發(fā)放時間已經(jīng)超過了2023年度匯算清繳的時間了），也不能在2024年匯算清繳時稅前扣除嗎？
家權(quán)老師 
04/15 16:02
是的，必須要再當(dāng)年計提才能體現(xiàn)在利潤表，按權(quán)責(zé)發(fā)生制
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