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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
公司一般納稅人，主營(yíng)老年線上課程教學(xué) 購(gòu)進(jìn)一批平板，我們?cè)O(shè)計(jì)相應(yīng)的課程資料，賣課免費(fèi)送平板。請(qǐng)問(wèn)購(gòu)進(jìn)和銷售服務(wù)（課程）的賬務(wù)處理？購(gòu)進(jìn)13%平板，銷售6%的服務(wù)，這種合適嗎
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你好，借：庫(kù)存商品
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
貸：銀行存款
借：銀行存款
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-課程服務(wù)
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-課程服務(wù)
貸：庫(kù)存商品 銷售服務(wù)適用6%稅率**：符合財(cái)稅〔2016〕36號(hào)文規(guī)定，線上課程屬于“文化創(chuàng)意服務(wù)”，因?qū)儆诮M合銷售，平板無(wú)需單獨(dú)計(jì)稅，但需確?？備N售額與公允價(jià)值匹配
04/24 00:33
小正老師 
04/24 00:35
你好，這種銷售可以，課程價(jià)值要高于所送平板，若稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為贈(zèng)送比例過(guò)高，可能要求按平板公允價(jià)值補(bǔ)繳13%增值稅
開心 
04/24 11:24
課程價(jià)格會(huì)高于平板的價(jià)格
有個(gè)疑問(wèn) 購(gòu)進(jìn)稅率13% 銷售的話只有6%的稅率 會(huì)有留抵的稅額 這種會(huì)有預(yù)警嗎
小正老師
04/24 11:29
你好，長(zhǎng)時(shí)間留抵會(huì)有預(yù)警，可以根據(jù)銷項(xiàng)，進(jìn)行部分勾選認(rèn)證，剩余的進(jìn)項(xiàng)在賬上做待認(rèn)證
開心
04/24 11:30
好的 只要課程價(jià)值高于平板的價(jià)格 就不需要單獨(dú)進(jìn)行平板的視同銷售哇
小正老師
04/24 15:31
你好，一般平板價(jià)值是課程價(jià)值的50%以下，不會(huì)單獨(dú)視同銷售
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