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公司一般納稅人，主營老年線上課程教學(xué) 購進一批平板，我們設(shè)計相應(yīng)的課程資料，賣課免費送平板。請問購進和銷售服務(wù)（課程）的賬務(wù)處理？購進13%平板，銷售6%的服務(wù)，這種合適嗎
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
你好，借：庫存商品
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款
借：銀行存款
貸：主營業(yè)務(wù)收入-課程服務(wù)
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）
借：主營業(yè)務(wù)成本-課程服務(wù)
貸：庫存商品 銷售服務(wù)適用6%稅率**：符合財稅〔2016〕36號文規(guī)定，線上課程屬于“文化創(chuàng)意服務(wù)”，因?qū)儆诮M合銷售，平板無需單獨計稅，但需確?？備N售額與公允價值匹配
04/24 00:33
小正老師 
04/24 00:35
你好，這種銷售可以，課程價值要高于所送平板，若稅務(wù)機關(guān)認為贈送比例過高，可能要求按平板公允價值補繳13%增值稅
開心 
04/24 11:24
課程價格會高于平板的價格
有個疑問 購進稅率13% 銷售的話只有6%的稅率 會有留抵的稅額 這種會有預(yù)警嗎
小正老師
04/24 11:29
你好，長時間留抵會有預(yù)警，可以根據(jù)銷項，進行部分勾選認證，剩余的進項在賬上做待認證
開心
04/24 11:30
好的 只要課程價值高于平板的價格 就不需要單獨進行平板的視同銷售哇
小正老師
04/24 15:31
你好，一般平板價值是課程價值的50%以下，不會單獨視同銷售
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