你是不是發(fā)錯(cuò)了，這題沒(méi)有消費(fèi)稅啊

在本題中，10 月 15 日 AS 公司與乙公司簽訂銷售合同，雖然收到了第一筆貨款，但產(chǎn)品尚未完工交付，不滿足收入確認(rèn)條件。根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，銷售商品收入需同時(shí)滿足 “企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方” 等條件才能確認(rèn)，此時(shí)不應(yīng)確認(rèn)收入和結(jié)轉(zhuǎn)成本。AS 公司提前確認(rèn)收入和結(jié)轉(zhuǎn)成本屬于前期差錯(cuò) 更正分錄 沖減原錯(cuò)誤確認(rèn)的收入和成本 沖減收入： 借：以前年度損益調(diào)整 —— 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 200 應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 26 貸：預(yù)收賬款 226 沖減成本： 借：庫(kù)存商品 140 貸：以前年度損益調(diào)整 —— 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 140 調(diào)整所得稅費(fèi)用 由于沖減了收入和成本，會(huì)影響應(yīng)納稅所得額，進(jìn)而影響所得稅。減少的利潤(rùn) = 200 - 140 = 60（萬(wàn)元），應(yīng)減少的所得稅費(fèi)用 = 60×25% = 15（萬(wàn)元） 。 借：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交所得稅 15 貸：以前年度損益調(diào)整 —— 所得稅費(fèi)用 15 將 “以前年度損益調(diào)整” 余額轉(zhuǎn)入 “利潤(rùn)分配 —— 未分配利潤(rùn)” “以前年度損益調(diào)整” 科目余額 = 200 - 140 - 15 = 45（萬(wàn)元），為借方余額。 借：利潤(rùn)分配 —— 未分配利潤(rùn) 45 貸：以前年度損益調(diào)整 45 調(diào)整盈余公積 按照實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)的 10% 提取法定盈余公積，由于凈利潤(rùn)減少 45 萬(wàn)元，應(yīng)沖減盈余公積 = 45×10% = 4.5（萬(wàn)元） 。 借：盈余公積 —— 法定盈余公積 4.5 貸：利潤(rùn)分配 —— 未分配利潤(rùn) 4.5

沖減完了就不用做新的會(huì)計(jì)分錄了嗎？

就是做上面的分錄哦