以下是科目余額表21項(xiàng)自查事項(xiàng)1： 庫存現(xiàn)金和銀行存款余額：不能出現(xiàn)在貸方，銀行存款科目余額需要與銀行對(duì)賬單余額保持一致。 原材料與庫存商品的數(shù)量、金額：需要同時(shí)存在或同時(shí)不存在。 除非存在發(fā)票：否則應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款不能同時(shí)存在相同名稱的公司。 應(yīng)收賬款和預(yù)收賬款為同一家公司名稱的：不能同時(shí)出現(xiàn)余額。 應(yīng)付職職工薪酬余額：等于最后一個(gè)月份計(jì)提的余額，余額應(yīng)在貨方。 一般納稅人：進(jìn)項(xiàng)稅額+轉(zhuǎn)出未交增值稅=銷項(xiàng)稅額。 企業(yè)所得稅、附加稅、個(gè)稅、印花稅余額：=最后一個(gè)月份計(jì)提的金額。 關(guān)注固定資產(chǎn)當(dāng)期是否需要計(jì)提折舊日。 制造費(fèi)用不可以有余額：如果有余額應(yīng)該轉(zhuǎn)入生產(chǎn)成本—制造費(fèi)用。 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入：=增值稅申報(bào)表上報(bào)收入。 期間費(fèi)用不能出現(xiàn)在貸方：如有收到期間費(fèi)用可做在借方負(fù)數(shù)。 如果有收入需要結(jié)轉(zhuǎn)成本。 利潤(rùn)總額：=企業(yè)所得稅利潤(rùn)總額。 管理費(fèi)用—福利費(fèi)借方數(shù)與應(yīng)付職工薪酬一職工福利費(fèi)用貨方數(shù)一致。 應(yīng)交稅金與申報(bào)系統(tǒng)金額一致。 增值稅科目明細(xì)與開票系統(tǒng)、認(rèn)證系統(tǒng)數(shù)據(jù)是一致。 應(yīng)交稅費(fèi)是重點(diǎn)：科目展開看仔細(xì)： 檢查應(yīng)交稅費(fèi)二級(jí)科目：應(yīng)交增值稅不得有貨方余額（留抵退稅原因造成貨方余額除外），附加稅無借方余額，預(yù)交增值稅無余額，待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅不能有貸方余額，查看簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目進(jìn)項(xiàng)稅是否轉(zhuǎn)出； 檢查增值稅月末處理是否正確（應(yīng)交增值稅貨方余額結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅，預(yù)交增值稅轉(zhuǎn)未交增值稅）。 銀行有交社保、公積金：工資中是否列出明細(xì)申報(bào)。 存貨類不能出現(xiàn)負(fù)數(shù)。 有利潤(rùn)是否計(jì)提所得稅。