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B公司從A廠家購買設(shè)備,開票金額為含稅價,支付貨款20萬。賣給C公司21萬。開票金額為含稅價21萬,收到貨款21萬。其中約定B和C的合同開票稅費2328.71元由A廠家承擔(dān),全盤賬務(wù)該怎么做賬呢

想見| 提問時間:05/15 16:03
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樸老師
金牌答疑老師
職稱:會計師
1. B 公司從 A 廠家購買設(shè)備購入設(shè)備時: 已知支付含稅貨款 20 萬,假設(shè)增值稅稅率為 13% ,先計算不含稅金額和稅額。 不含稅金額 =?200000÷(1 + 13%)≈176991.15元 稅額 =?200000 - 176991.15 = 23008.85元 借:固定資產(chǎn)(或庫存商品等,根據(jù)設(shè)備用途 ) 176991.15 應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅(進項稅額) 23008.85 貸:銀行存款 200000與 A 廠家約定由其承擔(dān)開票稅費時: 這部分稅費相當(dāng)于 B 公司應(yīng)收 A 廠家的款項,可作其他應(yīng)收款處理。 借:其他應(yīng)收款 - A 廠家 2328.71 貸:銀行存款 2328.71 (假設(shè)先由 B 公司墊付 )2. B 公司將設(shè)備賣給 C 公司銷售設(shè)備時: 含稅售價 21 萬,不含稅金額 =?210000÷(1 + 13%)≈185840.71元 稅額 =?210000 - 185840.71 = 24159.29元 借:銀行存款 210000 貸:主營業(yè)務(wù)收入(或其他業(yè)務(wù)收入等,根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì) ) 185840.71 應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 24159.29結(jié)轉(zhuǎn)成本(假設(shè)設(shè)備成本為從 A 廠家購入成本 ): 借:主營業(yè)務(wù)成本(或其他業(yè)務(wù)成本等 ) 176991.15 貸:固定資產(chǎn)(或庫存商品等 ) 176991.15后續(xù)收到 A 廠家支付承擔(dān)的稅費時: 借:銀行存款 2328.71 貸:其他應(yīng)收款 - A 廠家 2328.71
05/15 16:05
想見
05/15 16:18
約定承擔(dān)的開票稅費具體怎么做賬啊,借:其它應(yīng)收款,貸方,應(yīng)該是什么科目呢?
樸老師
05/15 16:25
這個不是銀行存款減少了嗎
想見
05/15 16:38
先收取的對方承擔(dān)的稅費,然后繳納稅費,其它應(yīng)收款這個科目不平
想見
05/15 16:39
所以想問在記錄約定承擔(dān)的稅費,借.其它應(yīng)收款,貸記什么科目
樸老師
05/15 16:43
收的和繳納的不一致嗎
想見
05/15 16:45
收到繳納一致的
想見
05/15 16:46
怎么沖貸:其它應(yīng)收款這個科目
樸老師
05/15 16:47
那你收到的時候 借銀行 貸其他應(yīng)付款 對外付的時候 借其他應(yīng)付款 貸銀行存款
想見
05/15 16:53
那應(yīng)交科目不一致了
樸老師
05/15 16:54
你們代收代繳的不通過你們的應(yīng)交稅費 除了個稅
想見
05/15 17:00
那我直接沖費用可以嗎?
想見
05/15 17:04
把應(yīng)交的費用這部分沖減了
樸老師
05/15 17:11
同學(xué)你這個可以的
想見
05/15 17:13
好的,謝謝老師
樸老師
05/15 17:16
滿意請給五星好評,謝謝
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