問(wèn)題已解決
我司為總包方,項(xiàng)目結(jié)束后甲方不能現(xiàn)金支付剩余工程款,甲方以建成的房產(chǎn)以房抵債,我方債權(quán)額占抵債標(biāo)的物的86%,甲方占剩余14%;現(xiàn)甲方愿意無(wú)償將其持有的14%贈(zèng)與我司,請(qǐng)問(wèn)老師1:這個(gè)業(yè)務(wù)涉及到哪個(gè)準(zhǔn)則;2、我方收到無(wú)償贈(zèng)與怎樣進(jìn)行賬務(wù)處理;3、接收的贈(zèng)與部分暫不辦理產(chǎn)權(quán)變更是否需要繳納稅金



首先,在甲方以房產(chǎn)抵債時(shí),假設(shè)房產(chǎn)的公允價(jià)值能夠可靠計(jì)量,且我方債權(quán)額占抵債標(biāo)的物的 86%,應(yīng)將抵債房產(chǎn)的 86% 部分確認(rèn)為固定資產(chǎn),同時(shí)沖減應(yīng)收賬款等債權(quán)科目。
需要注意的是,即使暫不辦理產(chǎn)權(quán)變更,上述納稅義務(wù)通常也已經(jīng)產(chǎn)生。具體的稅務(wù)處理可能因地區(qū)政策差異等因素有所不同,建議您咨詢當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)或?qū)I(yè)稅務(wù)顧問(wèn),以確保稅務(wù)處理的合規(guī)性。
借:固定資產(chǎn)(房產(chǎn)公允價(jià)值 ×86%)
壞賬準(zhǔn)備(如有)
營(yíng)業(yè)外支出 —— 債務(wù)重組損失(倒擠差額,若為貸方差額則計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入 —— 債務(wù)重組利得)
貸:應(yīng)收賬款等債權(quán)科目
對(duì)于甲方無(wú)償贈(zèng)與的 14% 部分,應(yīng)按照房產(chǎn)公允價(jià)值的 14% 確認(rèn)為營(yíng)業(yè)外收入。
借:固定資產(chǎn)(房產(chǎn)公允價(jià)值 ×14%)
貸:營(yíng)業(yè)外收入 —— 捐贈(zèng)利得
05/16 10:01

wsn0625 

05/16 16:11
老師,如果收到的14%這部分房產(chǎn)我公司要繼續(xù)支付下游欠款,產(chǎn)權(quán)未轉(zhuǎn)移到我公司名下前收到捐贈(zèng)房產(chǎn)后記入在建工程還是投資性房地產(chǎn)

李老師A 

05/16 16:23
您好,計(jì)入在建工程啊

wsn0625 

05/16 16:43
謝謝老師

李老師A 

05/16 16:47
你好,麻煩給個(gè)好評(píng),謝謝
