您開具了 13% 稅率的發(fā)票，說明是按一般計稅方法處置舊固定資產(chǎn)，在填寫增值稅納稅申報表時： 1. 填寫《增值稅及附加稅費申報表附列資料（一）》 將處置固定資產(chǎn)的銷售額（不含稅，若為含稅銷售額需換算，公式：不含稅銷售額 = 含稅銷售額 ÷(1 + 13%) ）和銷項稅額，填寫至第 1 行 “13% 稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)” 的相應(yīng)欄次 。比如，含稅銷售額 113 萬元，不含稅銷售額為 113÷(1 + 13%) = 100 萬元，銷項稅額 13 萬元，就在對應(yīng)欄次分別填 100 萬元和 13 萬元。 2. 填寫《增值稅及附加稅費申報表（一般納稅人適用）》主表 主表一般會自動從附表取數(shù)。銷項稅額會反映在主表第 11 欄 “銷項稅額” ；銷售額反映在主表第 1 欄 “按適用稅率計稅銷售額” 等相關(guān)欄次。 在會計處理上，固定資產(chǎn)處置通過 “固定資產(chǎn)清理” 科目核算，不影響利潤表中的營業(yè)收入項目，這和申報表按銷售額申報并不沖突。