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老師，去年12月的時候調(diào)整社?；鶖?shù)，補繳7-11月上調(diào)的差額，有個人離職了但還需要補繳，離職人員單位和個人應承擔的社保部分，單位都給出了，個人部分我計入了營業(yè)外支出，這部分不能稅前扣除對吧？然后還有社保滯納金，而且滯納金還分個人和單位的，這部分滯納金我直接計入營業(yè)外支出，由單位承擔費用，這個滯納金都可以稅前扣除嗎？
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離職人員單位承擔的個人社保部分：計入營業(yè)外支出，這部分屬于與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的支出，不能在企業(yè)所得稅稅前扣除。
社保滯納金：
單位承擔的滯納金：根據(jù)規(guī)定，稅收滯納金不得在稅前扣除，但社保滯納金未明確禁止，目前多數(shù)稅務機關(guān)認可其可以在企業(yè)所得稅稅前扣除 。
個人承擔的滯納金：單位替?zhèn)€人承擔的這部分，屬于與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)支出，不能在企業(yè)所得稅稅前扣除 。
05/21 08:53
m18025518 
05/21 08:57
也就是說我做匯算清繳的時候，社保滯納金這塊，雖然都計入了營業(yè)外支出，但個人的滯納金不能稅前扣除，要調(diào)增？
m18025518
05/21 08:59
老師，那如果社保晚交了產(chǎn)生的滯納金（個人和單位），因為是公司的原因晚交，
就都承擔了滯納金費用，這樣在匯算清繳時也是個人部分調(diào)增嘛？
樸老師 
05/21 09:01
對的
這個要調(diào)增的哦
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