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實(shí)務(wù)
問題已解決
老師，去年12月的時(shí)候調(diào)整社保基數(shù)，補(bǔ)繳7-11月上調(diào)的差額，有個(gè)人離職了但還需要補(bǔ)繳，離職人員單位和個(gè)人應(yīng)承擔(dān)的社保部分，單位都給出了，個(gè)人部分我計(jì)入了營業(yè)外支出，這部分不能稅前扣除對吧？然后還有社保滯納金，而且滯納金還分個(gè)人和單位的，這部分滯納金我直接計(jì)入營業(yè)外支出，由單位承擔(dān)費(fèi)用，這個(gè)滯納金都可以稅前扣除嗎？
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離職人員單位承擔(dān)的個(gè)人社保部分：計(jì)入營業(yè)外支出，這部分屬于與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的支出，不能在企業(yè)所得稅稅前扣除。
社保滯納金：
單位承擔(dān)的滯納金：根據(jù)規(guī)定，稅收滯納金不得在稅前扣除，但社保滯納金未明確禁止，目前多數(shù)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可其可以在企業(yè)所得稅稅前扣除 。
個(gè)人承擔(dān)的滯納金：單位替?zhèn)€人承擔(dān)的這部分，屬于與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)支出，不能在企業(yè)所得稅稅前扣除 。
05/21 08:53
m18025518 
05/21 08:57
也就是說我做匯算清繳的時(shí)候，社保滯納金這塊，雖然都計(jì)入了營業(yè)外支出，但個(gè)人的滯納金不能稅前扣除，要調(diào)增？
m18025518
05/21 08:59
老師，那如果社保晚交了產(chǎn)生的滯納金（個(gè)人和單位），因?yàn)槭枪镜脑蛲斫唬?就都承擔(dān)了滯納金費(fèi)用，這樣在匯算清繳時(shí)也是個(gè)人部分調(diào)增嘛？
樸老師 
05/21 09:01
對的
這個(gè)要調(diào)增的哦
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