案例 甲公司 2024 年處置一臺設(shè)備，該設(shè)備原值 100 萬元，累計折舊 60 萬元 ，處置收入 50 萬元。假設(shè)會計與稅法折舊政策一致，無其他特殊情況 。 A105080 表填報 資產(chǎn)原值：在 A105080 表 “賬載金額” 列和 “稅收金額” 列的 “資產(chǎn)原值” 行次，均填 100 萬元，反映固定資產(chǎn)初始入賬價值和計稅基礎(chǔ) 。 累計折舊：“賬載金額” 列和 “稅收金額” 列的 “累計折舊、攤銷額” 行次，均填 60 萬元，體現(xiàn)會計和稅法口徑累計折舊 。 本年折舊、攤銷額：處置當(dāng)年正常計提折舊，假設(shè)當(dāng)年計提折舊 5 萬元，在 “賬載金額” 列和 “稅收金額” 列的 “本年折舊、攤銷額” 行次，均填 5 萬元 。 納稅調(diào)整金額：因會計與稅法折舊政策一致，“納稅調(diào)整金額” 行次填 0 。 A105090 表填報情況 處置固定資產(chǎn)有收益，說明未發(fā)生資產(chǎn)損失，不需要填寫 A105090《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》 。因?yàn)樵摫碇饕糜谔顖筚Y產(chǎn)損失相關(guān)情況，只有固定資產(chǎn)處置出現(xiàn)損失時才需填報 。