案例 甲公司 2024 年處置一臺(tái)設(shè)備，該設(shè)備原值 100 萬(wàn)元，累計(jì)折舊 60 萬(wàn)元 ，處置收入 50 萬(wàn)元。假設(shè)會(huì)計(jì)與稅法折舊政策一致，無(wú)其他特殊情況 。 A105080 表填報(bào) 資產(chǎn)原值：在 A105080 表 “賬載金額” 列和 “稅收金額” 列的 “資產(chǎn)原值” 行次，均填 100 萬(wàn)元，反映固定資產(chǎn)初始入賬價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ) 。 累計(jì)折舊：“賬載金額” 列和 “稅收金額” 列的 “累計(jì)折舊、攤銷(xiāo)額” 行次，均填 60 萬(wàn)元，體現(xiàn)會(huì)計(jì)和稅法口徑累計(jì)折舊 。 本年折舊、攤銷(xiāo)額：處置當(dāng)年正常計(jì)提折舊，假設(shè)當(dāng)年計(jì)提折舊 5 萬(wàn)元，在 “賬載金額” 列和 “稅收金額” 列的 “本年折舊、攤銷(xiāo)額” 行次，均填 5 萬(wàn)元 。 納稅調(diào)整金額：因會(huì)計(jì)與稅法折舊政策一致，“納稅調(diào)整金額” 行次填 0 。 A105090 表填報(bào)情況 處置固定資產(chǎn)有收益，說(shuō)明未發(fā)生資產(chǎn)損失，不需要填寫(xiě) A105090《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》 。因?yàn)樵摫碇饕糜谔顖?bào)資產(chǎn)損失相關(guān)情況，只有固定資產(chǎn)處置出現(xiàn)損失時(shí)才需填報(bào) 。