老師您好：我公司21年替境外股東繳納了以前年度股利支付的企業(yè)所得稅和滯納金，已經(jīng)記入了未分配利潤不在當(dāng)年利潤表反應(yīng)，還需要在21年匯算清繳時單獨列支嗎？因為這一部分滯納金是在21年繳納的，是由于以前年度的股利支付產(chǎn)生的。