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分別用總額法和凈額法會計分錄怎么寫?

sd15065976753| 提問時間:05/22 10:16
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樸老師
金牌答疑老師
職稱:會計師
總額法會計分錄 2020 年 12 月 20 日購入設(shè)備時 借:固定資產(chǎn) 1200 應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅(進項稅額) 156 貸:銀行存款 1356 2021 年 1 - 6 月計提折舊(每月折舊額 = 1200÷10÷12 = 10 萬元 ,6 個月共 60 萬元 ) 借:制造費用 / 管理費用等 60 貸:累計折舊 60 2021 年 7 月 1 日收到補助款時 借:銀行存款 570 貸:遞延收益 570 2021 年 7 - 12 月計提折舊(每月折舊額 10 萬元 ,6 個月共 60 萬元 ),同時分攤遞延收益(每月分攤額 = 570÷(10×12 - 6) = 5 萬元 ,6 個月共 30 萬元 ) 借:制造費用 / 管理費用等 60 貸:累計折舊 60 借:遞延收益 30 貸:其他收益 30 2022 年 - 2030 年(共 9 年 ),每年計提折舊 120 萬元,每年分攤遞延收益 60 萬元 借:制造費用 / 管理費用等 120 貸:累計折舊 120 借:遞延收益 60 貸:其他收益 60 凈額法會計分錄 2020 年 12 月 20 日購入設(shè)備時 借:固定資產(chǎn) 1200 應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅(進項稅額) 156 貸:銀行存款 1356 2021 年 1 - 6 月計提折舊(每月折舊額 = 1200÷10÷12 = 10 萬元 ,6 個月共 60 萬元 ) 借:制造費用 / 管理費用等 60 貸:累計折舊 60 2021 年 7 月 1 日收到補助款時 借:銀行存款 570 貸:遞延收益 570 同時,借:遞延收益 570 貸:固定資產(chǎn) 570 2021 年 7 - 12 月計提折舊(此時固定資產(chǎn)賬面價值 = 1200 - 570 = 630 萬元 ,每月折舊額 = 630÷(10×12 - 6) = 5.5263 萬元 ,6 個月約 33.16 萬元 ) 借:制造費用 / 管理費用等 33.16 貸:累計折舊 33.16 2022 年 - 2030 年(共 9 年 ),每年計提折舊約 66.32 萬元 借:制造費用 / 管理費用等 66.32 貸:累計折舊 66.32
05/22 10:24
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