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分別用總額法和凈額法會計分錄怎么寫?



總額法會計分錄
2020 年 12 月 20 日購入設(shè)備時
借:固定資產(chǎn) 1200
應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅(進項稅額) 156
貸:銀行存款 1356
2021 年 1 - 6 月計提折舊(每月折舊額 = 1200÷10÷12 = 10 萬元 ,6 個月共 60 萬元 )
借:制造費用 / 管理費用等 60
貸:累計折舊 60
2021 年 7 月 1 日收到補助款時
借:銀行存款 570
貸:遞延收益 570
2021 年 7 - 12 月計提折舊(每月折舊額 10 萬元 ,6 個月共 60 萬元 ),同時分攤遞延收益(每月分攤額 = 570÷(10×12 - 6) = 5 萬元 ,6 個月共 30 萬元 )
借:制造費用 / 管理費用等 60
貸:累計折舊 60
借:遞延收益 30
貸:其他收益 30
2022 年 - 2030 年(共 9 年 ),每年計提折舊 120 萬元,每年分攤遞延收益 60 萬元
借:制造費用 / 管理費用等 120
貸:累計折舊 120
借:遞延收益 60
貸:其他收益 60
凈額法會計分錄
2020 年 12 月 20 日購入設(shè)備時
借:固定資產(chǎn) 1200
應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅(進項稅額) 156
貸:銀行存款 1356
2021 年 1 - 6 月計提折舊(每月折舊額 = 1200÷10÷12 = 10 萬元 ,6 個月共 60 萬元 )
借:制造費用 / 管理費用等 60
貸:累計折舊 60
2021 年 7 月 1 日收到補助款時
借:銀行存款 570
貸:遞延收益 570
同時,借:遞延收益 570
貸:固定資產(chǎn) 570
2021 年 7 - 12 月計提折舊(此時固定資產(chǎn)賬面價值 = 1200 - 570 = 630 萬元 ,每月折舊額 = 630÷(10×12 - 6) = 5.5263 萬元 ,6 個月約 33.16 萬元 )
借:制造費用 / 管理費用等 33.16
貸:累計折舊 33.16
2022 年 - 2030 年(共 9 年 ),每年計提折舊約 66.32 萬元
借:制造費用 / 管理費用等 66.32
貸:累計折舊 66.32
05/22 10:24
