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老師，這個研發(fā)支出，沒形成無形資產(chǎn)的，加計100%，那不就是扣除200%嗎？形成無形資產(chǎn)的，按200%攤銷，在數(shù)值上不是沒有區(qū)別嗎？
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雖數(shù)值可能相同，但有區(qū)別：
扣除時間方式：未形成的在當(dāng)期先據(jù)實再 100% 加計扣除；形成的按 200% 在規(guī)定年限分期攤銷。
核算處理關(guān)聯(lián)：未形成的稅會處理當(dāng)期緊密關(guān)聯(lián)；形成的稅務(wù)基于會計有差異調(diào)整。
報表影響：未形成的對當(dāng)期利潤表影響大；形成的影響分散均衡。
05/23 10:46
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