抵消分錄 借：投資收益 105 萬 貸：對所有者（或股東）的分配 105 萬 借：應(yīng)付股利 105 萬 貸：應(yīng)收股利 105 萬 資產(chǎn)負(fù)債表平衡要點 檢查抵消分錄準(zhǔn)確性，包括金額、科目；編制合并工作底稿試算平衡，排查遺漏交易、數(shù)據(jù)過入錯誤、抵消分錄錯誤等問題。