在 2024 年所得稅匯算時(shí)，這部分折舊需要納稅調(diào)增 。 《資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105080）填寫 第 1 列 “資產(chǎn)原值”：填寫購(gòu)車時(shí)的入賬價(jià)值 620000 元 。 第 2 列 “本年折舊、攤銷額”：填寫 2024 年會(huì)計(jì)核算的折舊額 127708.33 元 。 第 3 列 “累計(jì)折舊、攤銷額”：填寫截止 2024 年 10 月會(huì)計(jì)核算的累計(jì)折舊額 295885.34 元 。 第 4 列 “資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)”：由于 2021 年一次性加計(jì)扣除，計(jì)稅基礎(chǔ)為 0 。 第 5 列 “稅收折舊、攤銷額”：2021 年一次性扣除后，后續(xù)年度稅收折舊為 0，此處填 0 。 第 6 列 “享受加速折舊政策的資產(chǎn)按稅收一般規(guī)定計(jì)算的折舊、攤銷額”：不涉及相關(guān)情況，無需填寫 。 第 8 列 “累計(jì)折舊、攤銷額”：2021 年一次性扣除當(dāng)年填寫資產(chǎn)原值 620000 元，后續(xù)年度保持該金額不變，此處填 620000 元 。 第 9 列 “納稅調(diào)整金額”：計(jì)算公式為第 2 列－第 5 列 ，即 127708.33 - 0 = 127708.33 元 ，此為應(yīng)納稅調(diào)增金額 。 《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》（A105000）填寫 在《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》（A105000）第 32 行 “資產(chǎn)折舊、攤銷（填寫 A105080 ）” ： 第 1 列 “賬載金額”：取自 A105080 第 30 行第 2 列，即 2024 年會(huì)計(jì)折舊額 127708.33 元 。 第 2 列 “稅收金額”：取自 A105080 第 30 行第 5 列，為 0 元 。 第 3 列 “調(diào)增金額”：當(dāng) A105080 第 30 行第 9 列≥0 時(shí)，該金額取自 A105080 第 30 行第 9 列，此處為 127708.33 元 。 第 4 列 “調(diào)減金額”：此處無需填寫 。