第 6 題應(yīng)納稅所得額：2000 + 300+300 + 100 - 700 = 2000萬元應(yīng)交所得稅：2000×25% = 500萬元遞延所得稅：交易性金融資產(chǎn)產(chǎn)生遞延所得稅負(fù)債700×25% = 175萬元；存貨產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)100×25% = 25萬元所得稅費(fèi)用：500 + 175 - 25 = 650萬元分錄：借 “所得稅費(fèi)用”650、“遞延所得稅資產(chǎn)”25，貸 “應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交所得稅”500、“遞延所得稅負(fù)債”175第 7 題應(yīng)納稅所得額：200 - 20 - 30 + 10 + 10 + 10 = 180萬元應(yīng)交所得稅：180×25% = 45萬元遞延所得稅：交易性金融資產(chǎn)產(chǎn)生遞延所得稅負(fù)債30×25% = 7.5萬元；存貨和固定資產(chǎn)共產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)(10 + 10)×25% = 5萬元所得稅費(fèi)用：45 + 7.5 - 5 = 47.5萬元分錄：借 “所得稅費(fèi)用”47.5、“遞延所得稅資產(chǎn)”5，貸 “應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交所得稅”45、“遞延所得稅負(fù)債”7.5