計算會計利潤 會計利潤 = 產品銷售收入 + 其他業(yè)務收入 + 固定資產出租收入 + 權益性投資收益 + 營業(yè)外收入 - 產品銷售成本 - 其他業(yè)務成本 - 非增值稅銷售稅金及附加 - 管理費用 - 財務費用 - 營業(yè)外支出 = 700 + 150 + 6 + 50 + 40 - 500 - 88 - 42.2 - 86 - 20 - 25 = 184.8（萬元） 2. 業(yè)務招待費納稅調整 - 計算業(yè)務招待費扣除限額 - 發(fā)生額的60\%：27×60\% = 16.2（萬元） - 銷售（營業(yè)）收入=產品銷售收入+其他業(yè)務收入+固定資產出租收入= 700 + 150 + 6 = 856（萬元） - 銷售（營業(yè)）收入的5‰：856×5‰ = 4.28（萬元） - 取較低者，業(yè)務招待費扣除限額為4.28萬元。 - 計算應調增應納稅所得額：27 - 4.28 = 22.72（萬元） 3. 新技術研發(fā)費用納稅調整 新技術研發(fā)費用可加計扣除75\%（一般情況，若題目無特殊規(guī)定），應調減應納稅所得額：30×75\% = 22.5（萬元） 4. 權益性投資收益納稅調整 符合條件的權益性投資收益屬于免稅收入，應調減應納稅所得額50萬元。 5. 公益捐贈納稅調整 公益性捐贈扣除限額 = 會計利潤×12\% = 184.8×12\% = 22.176（萬元） 實際捐贈17萬元，17 < 22.176，無需納稅調整。 6. 行政罰款納稅調整 行政罰款不得在稅前扣除，應調增應納稅所得額2萬元。 7. 計算應納稅所得額 應納稅所得額 = 會計利潤 + 納稅調整增加額 - 納稅調整減少額 = 184.8 + 22.72 + 2 - 22.5 - 50 = 137.02（萬元） 8. 計算應納企業(yè)所得稅稅額 假設企業(yè)適用稅率為25\%（題目未提及按一般情況），應納企業(yè)所得稅稅額 = 應納稅所得額×稅率 = 137.02×25\% = 34.255（萬元