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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
樸老師，小規(guī)模納稅人購(gòu)入房產(chǎn)，房產(chǎn)稅的計(jì)稅基礎(chǔ)這塊，房產(chǎn)原值應(yīng)不應(yīng)包含增值稅？百度了有些說(shuō)不應(yīng)包含，可是我沒(méi)有找到不包含的文件是哪個(gè)？按理應(yīng)該是包含增值稅的吧，畢竟他目前是小規(guī)模。 若是按含稅來(lái)計(jì)算填寫(xiě)房產(chǎn)稅計(jì)稅基礎(chǔ)，后續(xù)若轉(zhuǎn)為一般納稅人了，1.進(jìn)項(xiàng)是否可以得到抵扣？（轉(zhuǎn)為一般納稅人前一直是沒(méi)有收入的）.2.房產(chǎn)原值是否可以修改？
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小規(guī)模購(gòu)入房產(chǎn)，房產(chǎn)稅計(jì)稅基礎(chǔ)（原值 ）含增值稅（因無(wú)法抵扣 ）；
轉(zhuǎn)為一般納稅人后，若取得合法憑證且用途合規(guī)，可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅（按不動(dòng)產(chǎn)抵扣規(guī)則 ）；
抵扣進(jìn)項(xiàng)稅后，可修改房產(chǎn)原值（沖減增值稅部分 ），并從變更次月起按新原值計(jì)繳房產(chǎn)稅，需向稅局申報(bào)變更 。
06/05 15:23
bafeiyuan 
06/05 15:32
這樣理解對(duì)嗎？
樸老師 
06/05 15:38
轉(zhuǎn)了之后也無(wú)法抵扣哦
因?yàn)槭切∫?guī)模期間收到的專(zhuān)票
bafeiyuan
06/05 15:42
看這個(gè)文件的話是否代表是可以的
樸老師
06/05 15:47
你得問(wèn)問(wèn)你們當(dāng)?shù)囟惥?他們讓你抵扣才可以
bafeiyuan
06/05 17:33
有限公司出售土地使用權(quán)及地上的自建廠房，持有時(shí)間7個(gè)月，不采用評(píng)估法，按發(fā)票扣除法的話是否房和地都可以按年加計(jì)？
樸老師
06/05 17:40
自建廠房：持有7個(gè)月超6個(gè)月，可視同1年，若能提供建房發(fā)票等符合條件，可按發(fā)票金額加計(jì)5%扣除（以當(dāng)?shù)囟悇?wù)認(rèn)定為準(zhǔn) ）；土地使用權(quán)：不能按此加計(jì)扣除，政策僅針對(duì)舊房及建筑物，土地成本不適用 。
bafeiyuan
06/06 10:06
怎樣理解才對(duì)
樸老師
06/06 10:08
自建廠房轉(zhuǎn)讓?zhuān)阂驘o(wú) “購(gòu)房發(fā)票”，不能用 “發(fā)票 + 加計(jì) 5%”，需核定舊房評(píng)估價(jià)格扣除；
土地成本：舊房轉(zhuǎn)讓時(shí)，土地成本可按實(shí)扣除（有憑證 ），但不能加計(jì) 5% 或 20%（加計(jì) 5% 僅限購(gòu)房發(fā)票的舊房金額，加計(jì) 20% 僅限房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)新建房 ）。
bafeiyuan
06/06 10:56
我說(shuō)的對(duì)嗎？
樸老師
06/06 11:04
你的說(shuō)法不對(duì)。非房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)一般納稅人轉(zhuǎn)讓 2022 年取得的土地使用權(quán)，按一般計(jì)稅方法，可差額計(jì)稅 ，即增值稅 =（含稅收入 - 土地取得成本 ）÷（1 + 9% ）× 9% ，能扣除土地成本 ，并非全額計(jì)稅。 政策依據(jù)是轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)（土地使用權(quán) ）的差額計(jì)稅規(guī)則，有合規(guī)取得憑證（如購(gòu)買(mǎi)土地的發(fā)票等 ）即可扣除。
bafeiyuan
06/06 11:23
我記得是16年4月份以前的是可以差額的，16年4月份后面是不可以的
樸老師
06/06 11:26
是這樣，但是你這個(gè)不是22年的嗎
bafeiyuan
06/06 11:28
是呀，2022年取得的，是在2016年4月份之后了，不能差額了是不？
樸老師
06/06 11:40
是的
這個(gè)不能的哦
bafeiyuan
06/06 14:50
是的，不關(guān)是房企還是非房企，就看土地取得時(shí)間2016年4月前還是后的了是不？前可以扣除，后就全額
樸老師
06/06 14:51
同學(xué)你好
對(duì)的
理解正確
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描述你的問(wèn)題，直接向老師提問(wèn)
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