公司報廢1臺空調(diào)，空調(diào)購買時價格為2000元，殘值為0，折舊已計提2000元，無清理費用，空調(diào)變賣收入100元,這100元收入需要通過固定資產(chǎn)清理科目過渡，還是直接計入營業(yè)外收入？為什么？ A方案和B方案哪個對？固定資產(chǎn)清理收入的增值稅率是如何規(guī)定確定的？謝謝老師！ A 方案 1.固定值產(chǎn)報廢，賬面價值轉(zhuǎn)出 借：累計折舊 2000 貸：固定資產(chǎn)(原值) –空調(diào) 2000 2.固定值產(chǎn)處置收入 借:銀行存款 100 貸:固定資產(chǎn)清理 97 應(yīng)交稅金-增值稅（銷項稅額）3 3.結(jié)轉(zhuǎn) 借:固定資產(chǎn)清理 97 貸:營業(yè)外收入 97 B方案 1.固定值產(chǎn)報廢，賬面價值轉(zhuǎn)出 借：累計折舊 2000 貸：固定資產(chǎn)(原值) –空調(diào) 2000 2.固定值產(chǎn)處置收入 借:銀行存款 100 貸: 營業(yè)外收入 97 應(yīng)交稅金-增值稅（銷項稅額）3