投資收入 3400 萬在企業(yè)所得稅申報表中，需在《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A 類）》（A100000）第 9 行 “加：投資收益” 填寫。同時若存在稅會差異，還需填寫《投資收益納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105030），可能涉及《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》（A105000）相關(guān)行次。 購入葡萄酒列長期待攤費(fèi)用，購入環(huán)節(jié)一般納稅人可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅 170×13%=22.1 萬元。若企業(yè)將葡萄酒對外銷售或視同銷售，需按 13% 計(jì)算銷項(xiàng)稅額繳納增值稅。若企業(yè)是葡萄酒生產(chǎn)廠家，將自產(chǎn)葡萄酒用于非應(yīng)稅消費(fèi)品生產(chǎn)用途，需按銷售額的 10% 繳納消費(fèi)稅。此外，長期待攤費(fèi)用按規(guī)定分期攤銷，攤銷額可在企業(yè)所得稅稅前扣除，影響應(yīng)納稅所得額，企業(yè)所得稅稅率一般為 25%