借：生產成本——A產品 61820 生產成本——B產品 29890 制造費用——工資 9760 管理費用——工資 42590 銷售費用——工資 47840 貸：應付職工薪酬——工資 191900 借：應付職工薪酬——工資 142006 貸：銀行存款 142006 借：生產成本——A產品 28746.3 生產成本——B產品 13898.85 制造費用——社保及基金 4538.4 管理費用——社保及基金 19804.35 銷售費用——社保及基金 22245.6 貸：應付職工薪酬——養(yǎng)老保險 30704 應付職工薪酬——住房公積金 23028 應付職工薪酬——醫(yī)療保險 15332.8 應付職工薪酬——失業(yè)保險 909.05 應付職工薪酬——工會經費 3838 應付職工薪酬——教育經費 15352 借：應付職工薪酬——工資 （代扣部分合計：15352+28785+3838+1919 = 49894 ，因為應發(fā)191900，實發(fā)142006，差額就是代扣部分 ） 貸：應付職工薪酬——養(yǎng)老保險（個人部分） 15352 應付職工薪酬——住房公積金（個人部分）28785 應付職工薪酬——醫(yī)療保險（個人部分）3838 應付職工薪酬——失業(yè)保險（個人部分）1919