借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品 61820 生產(chǎn)成本——B產(chǎn)品 29890 制造費(fèi)用——工資 9760 管理費(fèi)用——工資 42590 銷售費(fèi)用——工資 47840 貸：應(yīng)付職工薪酬——工資 191900 借：應(yīng)付職工薪酬——工資 142006 貸：銀行存款 142006 借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品 28746.3 生產(chǎn)成本——B產(chǎn)品 13898.85 制造費(fèi)用——社保及基金 4538.4 管理費(fèi)用——社保及基金 19804.35 銷售費(fèi)用——社保及基金 22245.6 貸：應(yīng)付職工薪酬——養(yǎng)老保險(xiǎn) 30704 應(yīng)付職工薪酬——住房公積金 23028 應(yīng)付職工薪酬——醫(yī)療保險(xiǎn) 15332.8 應(yīng)付職工薪酬——失業(yè)保險(xiǎn) 909.05 應(yīng)付職工薪酬——工會(huì)經(jīng)費(fèi) 3838 應(yīng)付職工薪酬——教育經(jīng)費(fèi) 15352 借：應(yīng)付職工薪酬——工資 （代扣部分合計(jì)：15352+28785+3838+1919 = 49894 ，因?yàn)閼?yīng)發(fā)191900，實(shí)發(fā)142006，差額就是代扣部分 ） 貸：應(yīng)付職工薪酬——養(yǎng)老保險(xiǎn)（個(gè)人部分） 15352 應(yīng)付職工薪酬——住房公積金（個(gè)人部分）28785 應(yīng)付職工薪酬——醫(yī)療保險(xiǎn)（個(gè)人部分）3838 應(yīng)付職工薪酬——失業(yè)保險(xiǎn)（個(gè)人部分）1919