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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
子公司是泰國(guó)公司，本位幣是泰銖，但涉及較多美元業(yè)務(wù)。子公司在做報(bào)表時(shí)，因泰國(guó)報(bào)表需要將美元按照泰國(guó)當(dāng)?shù)貐R率折算為泰銖，在做外幣報(bào)表折算時(shí)使用中國(guó)的泰銖與人民幣匯率折算成人民幣。母公司使用中國(guó)的美元與人民幣匯率折算成人民幣。導(dǎo)致雙方關(guān)聯(lián)方往來(lái)折算為人民幣時(shí)有差異（泰國(guó)公司，美元用泰國(guó)匯率折泰銖，在用中國(guó)匯率折人民幣；母公司美元用中國(guó)匯率折人民幣。這個(gè)過(guò)程產(chǎn)生差異），這個(gè)差異在合并抵消時(shí)如何處理？
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老師正在計(jì)算中，請(qǐng)同學(xué)耐心等待哦
06/17 17:29
樸老師 
06/17 17:33
這種因匯率折算路徑差異產(chǎn)生的關(guān)聯(lián)方往來(lái)差額，處理如下：
1.?還原原幣：反推關(guān)聯(lián)方往來(lái)的美元原幣，確保母子公司業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)對(duì)賬一致。
2.?統(tǒng)一折算：用中國(guó)美元 - 人民幣匯率，重新算關(guān)聯(lián)方往來(lái)人民幣金額，讓母子公司該金額一致。
3.?調(diào)整差額：子公司原折算與統(tǒng)一匯率折算的差額，計(jì)入“其他綜合收益 - 外幣報(bào)表折算差額” ，多計(jì)就借該科目、貸往來(lái)科目；少計(jì)則反向操作。
4.?抵消往來(lái)：調(diào)整后金額一致，正常做關(guān)聯(lián)方往來(lái)抵消分錄 。
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