問(wèn)題已解決
可轉(zhuǎn)換公司債券轉(zhuǎn)股前發(fā)行企業(yè)發(fā)生的可轉(zhuǎn)換債券的利息按照規(guī)定在稅前扣除,這句話怎么理解,如 借:財(cái)務(wù)費(fèi)用(攤余成本*實(shí)際利率) 415,828 貸:應(yīng)付利息(面值*票面利率) 300,000 應(yīng)付債券-可轉(zhuǎn)債(利息調(diào)整) 115,828 那是按照財(cái)務(wù)費(fèi)用415828稅前扣除,還是按照應(yīng)付利息300000稅前扣除? 這個(gè)問(wèn)題有沒(méi)有相應(yīng)的政策依據(jù),現(xiàn)在稅局的要求是按面值*票面利率稅前扣除的



按政策《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干政策征管口徑問(wèn)題的公告》(2021年第17號(hào)),理論上應(yīng)按會(huì)計(jì)核算的財(cái)務(wù)費(fèi)用(攤余成本×實(shí)際利率,即415828 ) 稅前扣除,體現(xiàn)真實(shí)融資成本 。但實(shí)務(wù)中稅局若要求按應(yīng)付利息(面值×票面利率,即300000 ) ,需關(guān)注當(dāng)?shù)貓?zhí)行口徑,必要時(shí)溝通說(shuō)明爭(zhēng)取按財(cái)務(wù)費(fèi)用扣,避免風(fēng)險(xiǎn) 。
06/28 14:46
