學(xué)員您好，科目很多，具體如下： ## **一、資產(chǎn)類科目** #### **1. 流動(dòng)資產(chǎn)** - **貨幣資金** - 銀行存款（按項(xiàng)目或合作方設(shè)輔助核算） - 其他貨幣資金（如保證金、監(jiān)管賬戶資金） - **應(yīng)收賬款** - 應(yīng)收房款（按樓盤、房號(hào)設(shè)明細(xì)） - 應(yīng)收代墊款項(xiàng)（如代墊契稅、維修基金） - **預(yù)付賬款** - 預(yù)付工程款（按施工單位設(shè)明細(xì)） - 預(yù)付土地款 - **存貨**（核心科目） - **開發(fā)成本**（按成本項(xiàng)目設(shè)二級(jí)科目） ``` 1. 土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi) 2. 前期工程費(fèi)（規(guī)劃、設(shè)計(jì)、勘測等） 3. 基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)（道路、供水、供電等） 4. 建筑安裝工程費(fèi)（主體工程、精裝修） 5. 公共配套設(shè)施費(fèi)（幼兒園、會(huì)所等） 6. 開發(fā)間接費(fèi)（項(xiàng)目管理、利息資本化等） ``` - **開發(fā)產(chǎn)品**（完工后轉(zhuǎn)入，按樓盤/戶型設(shè)明細(xì)） - **周轉(zhuǎn)房**（用于安置拆遷戶的房屋） #### **2. 非流動(dòng)資產(chǎn)** - **投資性房地產(chǎn)**（持有出租的物業(yè)） - **固定資產(chǎn)** - 辦公設(shè)備、工程車輛等 - **無形資產(chǎn)** - 土地使用權(quán)（自用部分） --- ### **二、負(fù)債類科目** #### **1. 流動(dòng)負(fù)債** - **預(yù)收賬款**（核心科目） - 預(yù)收售房款（按樓盤、房號(hào)設(shè)明細(xì)） - 預(yù)收租金（持有物業(yè)的預(yù)收） - **應(yīng)付賬款** - 應(yīng)付工程款（按施工單位設(shè)明細(xì)） - 應(yīng)付材料款 - **其他應(yīng)付款** - 押金、保證金 - 代收代付款項(xiàng)（如維修基金、契稅） #### **2. 非流動(dòng)負(fù)債** - **長期借款**（項(xiàng)目開發(fā)貸款，需按項(xiàng)目輔助核算） - **應(yīng)付債券**（如有發(fā)行債券融資） --- ### **三、所有者權(quán)益類科目** - **實(shí)收資本** - **資本公積** - **盈余公積** - **本年利潤** - **利潤分配** --- ### **四、成本類科目** - **開發(fā)間接費(fèi)用**（期末分?jǐn)傊灵_發(fā)成本） - 工資、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)等 --- ### **五、損益類科目** #### **1. 收入類** - **主營業(yè)務(wù)收入** - 商品房銷售收入 - 物業(yè)出租收入 - **其他業(yè)務(wù)收入** - 車位銷售收入 - 代建工程收入 #### **2. 成本及費(fèi)用類** - **主營業(yè)務(wù)成本**（結(jié)轉(zhuǎn)已售開發(fā)產(chǎn)品成本） - **稅金及附加** - 土地增值稅、城建稅、教育費(fèi)附加等 - **銷售費(fèi)用** - 廣告費(fèi)、銷售傭金、樣板房費(fèi)用 - **管理費(fèi)用** - **財(cái)務(wù)費(fèi)用** - 利息支出（需區(qū)分資本化與費(fèi)用化） --- ### **六、特殊科目說明** 1. **土地增值稅清算準(zhǔn)備金**： - 部分企業(yè)設(shè)置“應(yīng)交土地增值稅-預(yù)提”科目，按銷售收入預(yù)提清算稅款。 2. **合作開發(fā)項(xiàng)目科目**： - 若涉及合作開發(fā)，需設(shè)置“合作往來款”科目，明確權(quán)益分配。