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實(shí)務(wù)
問題已解決
老師這個(gè)題的營(yíng)業(yè)收入和成本為什么百分之百的沖啊，他不是對(duì)外銷售了60％
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
在合并報(bào)表中，內(nèi)部購銷先全額抵銷，因從集團(tuán)看，內(nèi)部交易未真正對(duì)外實(shí)現(xiàn)收入成本。本題答案是合并處理：
先全額抵銷甲收入（2000）、乙成本（2000），但乙對(duì)外賣了 60%，已實(shí)現(xiàn)部分不用留，未實(shí)現(xiàn)部分（存貨中含甲利潤(rùn)：2000 - 1400 = 600，留存 40% 即 240 ）要調(diào)整，所以最終分錄抵收入 2000、抵成本 1760（2000 - 240 ）、調(diào)增存貨 240（未實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)） 。核心是先全額抵銷內(nèi)部交易 “虛增” 的收入成本，再處理留存存貨里的未實(shí)現(xiàn)利潤(rùn) 。
07/04 16:15
m495618766 
07/04 16:18
還有老師調(diào)利潤(rùn)的時(shí)候什么時(shí)候需要考慮遞延所得稅，什么時(shí)候不需要考慮
樸老師 
07/04 16:19
合并報(bào)表中，判斷是否考慮遞延所得稅，核心看內(nèi)部交易抵銷后，合并層面資產(chǎn) / 負(fù)債賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)是否產(chǎn)生暫時(shí)性差異：
需考慮：如內(nèi)部交易形成的存貨未全部對(duì)外出售，合并后存貨賬面價(jià)值（集團(tuán)成本）與計(jì)稅基礎(chǔ)（稅法認(rèn)可的內(nèi)部交易價(jià)格）有差異，產(chǎn)生可抵扣 / 應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，需確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn) / 負(fù)債。
不考慮：若內(nèi)部交易已全部對(duì)外實(shí)現(xiàn)（如存貨全賣），或抵銷后賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)無差異（稅法認(rèn)可合并調(diào)整），則無需考慮 。
簡(jiǎn)單說，有因抵銷產(chǎn)生的 “賬稅差異” 就需確認(rèn)，無差異則不確認(rèn)
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