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實(shí)務(wù)
問題已解決
公司之間股權(quán)轉(zhuǎn)讓產(chǎn)生的稅會(huì)差異怎么處理？例：注冊資本實(shí)繳100萬，凈資產(chǎn)120萬。轉(zhuǎn)讓20%股權(quán)，轉(zhuǎn)讓價(jià)格20萬。稅務(wù)認(rèn)為應(yīng)該溢價(jià)4萬交企業(yè)所得稅，更正稅務(wù)系統(tǒng)報(bào)表，資產(chǎn)負(fù)債表計(jì)入其他應(yīng)付，利潤表營業(yè)外收入。但是我實(shí)物中的交易實(shí)際就是收到20萬，我的財(cái)務(wù)賬需要調(diào)整掛賬4萬元嗎？
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不需要調(diào)整財(cái)務(wù)賬掛 4 萬元。
會(huì)計(jì)按實(shí)際交易（收到 20 萬）記賬，不確認(rèn)額外掛賬；
稅務(wù)認(rèn)定的 4 萬溢價(jià)屬于稅會(huì)差異，僅需在企業(yè)所得稅申報(bào)時(shí)做納稅調(diào)增（填申報(bào)表調(diào)整），無需改動(dòng)賬面。
賬按準(zhǔn)則記，稅按稅法調(diào)，兩者通過納稅申報(bào)銜接。
07/31 10:51
非非 
07/31 15:15
現(xiàn)在是稅務(wù)要求我更正當(dāng)年匯算時(shí)的財(cái)報(bào)，不是只在申報(bào)所得稅的時(shí)候納稅調(diào)增。我更正當(dāng)年的財(cái)報(bào)就會(huì)導(dǎo)致我后期的財(cái)報(bào)都要跟著變動(dòng)。還是我就更正調(diào)整當(dāng)期的財(cái)報(bào)，后面年度的財(cái)報(bào)不變更
樸老師 
07/31 15:19
若為重要前期差錯(cuò)，需用追溯重述法更正當(dāng)年財(cái)報(bào)，同時(shí)調(diào)整后期財(cái)報(bào)期初數(shù)（如未分配利潤）；若為非重要差錯(cuò)，僅更正當(dāng)年財(cái)報(bào)，后期財(cái)報(bào)不變。關(guān)鍵看差錯(cuò)對報(bào)表影響程度，建議同步與稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)。
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