支付社保及服務(wù)費(fèi)時（8 月初支付 8-9 月費(fèi)用）： 公司承擔(dān)部分 + 服務(wù)費(fèi)：計入 “管理費(fèi)用 / 銷售費(fèi)用等” 個人承擔(dān)部分：先掛 “其他應(yīng)收款”（相當(dāng)于替員工墊付，后續(xù)從工資扣回） 分錄： 借：管理費(fèi)用 —— 社保費(fèi)（公司部分） 管理費(fèi)用 —— 服務(wù)費(fèi) 其他應(yīng)收款 —— 代墊員工社保（個人部分） 貸：銀行存款 發(fā)放工資時扣回個人社保： 借：應(yīng)付職工薪酬 —— 工資 貸：其他應(yīng)收款 —— 代墊員工社保（個人部分） 銀行存款（實(shí)發(fā)工資） 按稅務(wù)建議，個稅申報時需體現(xiàn)個人社?？鄢ūM管由人力資源公司代繳）： 工資表中正常列示 “個人社?！?項(xiàng)目（作為稅前扣除項(xiàng)） 申報個稅時，在 “專項(xiàng)扣除” 中填寫個人社保金額，按 “工資收入 - 個人社?！?后的余額計算個稅