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以自產(chǎn)產(chǎn)品用于市場(chǎng)推廣（如發(fā)放試用裝），產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)值100萬元（不含稅），成本60萬元，視同銷售需要將利潤(rùn)調(diào)增繳納企業(yè)所得稅嗎 所得稅表怎么填報(bào)
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借：銷售費(fèi)用——市場(chǎng)推廣費(fèi) 100萬元
貸：主營業(yè)務(wù)收入 100萬元
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 13萬元（假設(shè)稅率13%）
同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本：
借：主營業(yè)務(wù)成本 60萬元
貸：庫存商品 60萬元
08/26 10:28
劉艷紅老師 
08/26 10:28
《A100000 中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類）》：
第14行“納稅調(diào)整增加額”：自動(dòng)帶入A105000表的第25行金額（40萬元）。
最終應(yīng)納稅所得額 = 會(huì)計(jì)利潤(rùn) + 40萬元（及其他調(diào)整項(xiàng)）。
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