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甲方將在建工程無償劃轉(zhuǎn)給乙方，但是由于未決算，為實現(xiàn)資產(chǎn)的完整統(tǒng)一，乙方將工程尾款支付給甲方，全部資產(chǎn)歸乙方所有。1.甲方在收到乙方支付的尾款之前先墊付了一筆尾款，借；其他應(yīng)付款 應(yīng)交稅費-進(jìn)項稅 貸銀行存款 2.開發(fā)票給乙方并收到款項，借：銀行存款 貸：收入 應(yīng)交稅費-銷項稅 ，這兩筆處理哪里有問題？怎么感覺不應(yīng)該有收入，應(yīng)該是其他應(yīng)付款呢？
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原處理錯將 “無償劃轉(zhuǎn)尾款” 當(dāng) “銷售”，多確認(rèn)收入和銷項稅：
甲方墊尾款：應(yīng)借 “應(yīng)付賬款 - 工程方”“進(jìn)項稅”，貸 “銀行存款”，原 “其他應(yīng)付款” 科目錯；
收乙方尾款：無需確認(rèn)收入，應(yīng)借 “銀行存款”，貸 “應(yīng)付賬款 - 工程方”（沖墊款負(fù)債）；
補(bǔ)資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)分錄：借 “資本公積 / 營業(yè)外支出”，貸 “在建工程”，全程無收入和銷項稅。
08/26 15:14
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