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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
企業(yè)取得研發(fā)過(guò)程中形成的下 腳料、殘次品、中間試制品等特殊收入，在計(jì)算確認(rèn)收入當(dāng)年的加計(jì)扣除研發(fā)費(fèi)用時(shí)，應(yīng)從已歸 集研發(fā)費(fèi)用中扣減該特殊收入，不足扣減的，加計(jì)扣除研發(fā)費(fèi)用按零計(jì)算， 老師，這個(gè)意思是先計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入，結(jié)轉(zhuǎn)成本的時(shí)候，直接沖減研究費(fèi)用嗎？
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不是。會(huì)計(jì)上，銷(xiāo)售下腳料等特殊收入仍正常走 “其他業(yè)務(wù)收入”，結(jié)轉(zhuǎn)成本用 “其他業(yè)務(wù)成本”，從存貨科目（如原材料）轉(zhuǎn)出。
稅務(wù)上，計(jì)算加計(jì)扣除研發(fā)費(fèi)用時(shí)，要從已歸集的研發(fā)費(fèi)用里扣減該特殊收入（不足扣減則加計(jì)扣除為 0 ），但這是稅務(wù)口徑的調(diào)整，和會(huì)計(jì)分錄的 “沖減研發(fā)費(fèi)用” 無(wú)關(guān)，會(huì)計(jì)分錄該咋做還咋做，只是申報(bào)加計(jì)扣除時(shí)調(diào)減基數(shù)
08/28 12:29
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