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甲公司發(fā)出代銷商品90天仍未收到代銷清單及貸款，其納稅義務發(fā)生時間是什么時候
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根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》及相關稅收政策規(guī)定，甲公司發(fā)出代銷商品 90 天仍未收到代銷清單及貨款時，其增值稅納稅義務發(fā)生時間為發(fā)出代銷商品滿 180 天的當天
08/28 16:38
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老師，您好，委托代銷中受托方的納稅義務發(fā)生時間怎么確認？是按收到款？還是代銷清單
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企業(yè)委托其他納稅人代銷貨物，對于發(fā)出代銷貨物超過180天仍未收到代銷清單及貨款的，視同銷售實現(xiàn)一律征收增值稅。判斷對錯？
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多選題
視同買斷且不可退回的委托代銷業(yè)務下委托方增值稅的納稅義務發(fā)生時間為下列（）行為發(fā)生的較早日。
B ．收到代銷清單當日
A ．收到貨款當日
D ．合同約定的收款日期
C ．發(fā)出貨物當天
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老師，關于委托代銷貨物，1月1日發(fā)出商品，12月1日才收到代銷清單和貨款，那么要怎么籌劃能最遲繳稅呢？
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甲公司委托乙公司代銷一批貨物。甲公司于2020年1月1日發(fā)出貨物，2020 年 12 月1日收到乙公司的代銷清單和全部貨款 113 萬元。甲公司是按月繳納增值稅的企業(yè)。試為甲公司進行納稅籌劃。
【籌劃方案】
甲公司應當在發(fā)出代銷貨物滿 180 天的當天計算增值稅的納稅義務，即2020年6月28 日計算增值稅，應納增值稅=113÷(1+13%)x13%=13(萬元)。甲公司應當在7月14日之前繳納13 萬元的增值稅(如有進項稅額，可以抵扣進項稅額后再繳納)。
【籌劃總結】
經過納稅籌劃，甲公司為了避免在發(fā)出貨物滿 180 天時產生增值稅的納稅義務，可以在發(fā)出貨物179 天時，即2020 年6月27 日，要求乙公司退還代銷的貨物，然后在2020年6月28日于乙公司重新辦理代銷貨物手續(xù)。這樣，甲公司就可以在實際收到代銷清單及113萬元的貨款時計算13萬元的增值稅銷項稅額。
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