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問題已解決
董孝斌老師您好，想請教下，結轉固定資產報廢，如果凈值和預計殘值不相等，該如何入賬？小數(shù)點進位的原因吧。凈值小于預計殘值，應該如何做會計科目
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
董老師這個點不在線
若凈值小于預計殘值（即實際殘值高于賬面凈值）：
轉銷固定資產原值和累計折舊：
借：固定資產清理（凈值）
借：累計折舊
貸：固定資產（原值）
確認殘料價值（按預計殘值或實際變現(xiàn)值，取較高者）：
借：原材料 / 銀行存款（預計殘值）
貸：固定資產清理
結轉清理凈收益（因凈值 < 殘值，形成收益）：
借：固定資產清理
貸：營業(yè)外收入 —— 非流動資產處置利得
09/09 15:14
84784983 
09/09 15:24
這個營業(yè)外收入就是凈值的金額對吧？
那如果凈值等于或者大于預計殘值，是不是最后結轉清理的時候是
借：營業(yè)外支出-非流動資產處理
貸：固定資產清理
樸老師 
09/09 15:25
同學你好
對的，理解正確
84784983
09/09 15:58
結轉清理凈收益（因凈值 < 殘值，形成收益）：
借：固定資產清理
貸：營業(yè)外收入 —— 非流動資產處置利得
老師，請教下，這個收益是指凈值與殘值的差額么、
沒有變現(xiàn)，直接報廢那種
凈值與預計殘值相差2角
那營業(yè)外收入那個金額就填2角？
樸老師
09/09 15:59
是的，該收益本質就是凈值與殘值的差額（因凈值＜殘值，差額即凈收益）；
即便無變現(xiàn)、直接報廢，只要按預計殘值確認殘料價值（或無殘料但賬面凈值低于預計殘值，差異源于折舊尾差），營業(yè)外收入金額就填這 2 角。
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