增值稅納稅申報案例 欣欣汽車集團為增值稅一般納稅人，2020年5月份尚未抵扣完的進項稅額為5100元，該企業(yè)2020年6月份，有關生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務如下。 1、以交款提貨方式銷售A型小汽車十輛給汽車銷售公司，每輛不含稅售價為15萬元，開具增值稅專用發(fā)票，注明應收價款為150萬元，款項全部收回。 2、銷售B型小汽車50輛給特約經(jīng)銷商，每輛不含稅售價為12萬元，向特約經(jīng)銷商開具了增值稅專用發(fā)票，注明價款600萬元，增值稅78萬元。 3、企業(yè)將某單位逾期未退還包裝物押金4萬元，轉(zhuǎn)作其他業(yè)務收入。 4、購進機械設備取得增值稅專用發(fā)票，注明價款20萬元，進項稅額2.6萬元，支付運費，取得增稅，專用發(fā)