甲公司為增值稅一般納稅人， 適用的增值稅稅率為13%，所得稅稅率為25%。假定銷售商品、原材料和提供勞務(wù)均符合收入確認(rèn)條件，其成本在確認(rèn)收入時(shí)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)，商品、原材料售價(jià)中不含增值稅。2019年甲公司發(fā)生如下交易或事項(xiàng): (1) 3月2日，向乙公司銷售商品一一批， 按商品標(biāo)價(jià)計(jì)算的金額為200萬(wàn)元。該批商品實(shí)際成本為150萬(wàn)元。由于是成批銷售，甲公司給予乙公司10%的商業(yè)折扣并開具了增值稅專用發(fā)票，并在銷售合同中規(guī)定現(xiàn)金折扣條件為2/10、1/20、 N/30, 甲公司已于當(dāng)日發(fā)出商品，乙公司于3月15日付款，假定計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅。 (2)5月5日，甲公司由于產(chǎn)品質(zhì)量原因?qū)ι夏瓿鍪?/p>