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老師，這題應(yīng)納稅所得額是多少？
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小杜杜老師
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,注冊會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師
同學(xué)你好
會(huì)計(jì)利潤=6000+120-4000-76.6-800-600-100-50+100=593.4
1.廣告費(fèi)扣除限額=（6000+120）*15%=918，大于實(shí)際的600，不調(diào)整。
2.招待費(fèi)扣除限額1=（6000+120）*5‰=30.6，限額2=100*60%=60，所以限額為30.6,小于實(shí)際的100，調(diào)增100-30.6=69.4。
3.研發(fā)費(fèi)用調(diào)減100*75%=75
2021 12/02 09:56
小杜杜老師 
2021 12/02 10:05
4.利息費(fèi)用調(diào)增=500*（10%-6%）=20
5.稅款滯納金調(diào)增2萬元
6.公益性捐贈(zèng)扣除限額=593.4*12%=71.21，大于實(shí)際的10萬元，不用調(diào)整。
7.國債利息收入調(diào)減20、權(quán)益性收入調(diào)減80
應(yīng)納稅所得額=會(huì)計(jì)利潤593.4+69.4-75+20+2-20-80=509.8
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