問題已解決
20×1年11月30日,甲公司銷售M商品不含稅價款100 000元,銷項稅額13 000元,總成本60 000元,已開具增值稅專用發(fā)票,款項尚未收到,客戶已取得M商品的控制權(quán)。甲公司根據(jù)以往經(jīng)驗,估計退貨率為10%;20×1年12月31日,甲公司對退貨率重新進(jìn)行估計,估計退貨率8%;20×2年5月8日,購貨方退回所銷售M商品的5%,其余商品款全部支付,不會再有退貨情況發(fā)生,甲公司開出增值稅專用發(fā)票(紅字)。不考慮其他因素,甲公司的會計處理 (1)20×1年11月30日,可能退貨部分不符合收入確認(rèn)條件,不應(yīng)確認(rèn)收入。



借應(yīng)收賬款113000 貸主營業(yè)務(wù)收入90000 預(yù)計負(fù)債10000 應(yīng)交稅費113000
借主營業(yè)務(wù)成本54000應(yīng)收退貨成本6000 貸庫存商品60000
2021 12/16 21:26

小云老師 

2021 12/16 21:27
借預(yù)計負(fù)債2000 貸主營業(yè)務(wù)收入2000
借主營業(yè)務(wù)成本1200 貸應(yīng)收退貨成本1200

小云老師 

2021 12/16 21:29
借預(yù)計負(fù)債8000 應(yīng)交稅費6500 庫存商品3000 主營業(yè)務(wù)成本1800 貸應(yīng)收退貨成本4800 主營業(yè)務(wù)收入3000 銀行存款9500
