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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
消費(fèi)稅的會(huì)計(jì)核算，作出相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄 （3 ）受托加工的高檔化妝品，企業(yè)無(wú)同類產(chǎn)品的銷售價(jià)格，委托方按照組成計(jì)稅價(jià)格向該企業(yè)支付代收代繳的消費(fèi)稅，若委托方收回該批高檔化妝品后將其中的50%直接用于銷售。 （4）若委托方收回該批高檔化妝品后將其中的50%以不含稅售價(jià)15000元銷售。是否需要補(bǔ)交消費(fèi)稅？若需要，請(qǐng)計(jì)算需補(bǔ)交多少消費(fèi)稅并做出補(bǔ)交的會(huì)計(jì)分錄。 （5）企業(yè)將受托加工收回的高檔化妝品剩下的50%發(fā)放給本單位職工作為職工福利。 （6）上月購(gòu)入香水精一批，增值稅專用發(fā)票上注明的金額為10000元（增值稅已抵扣），本月因管理否善，導(dǎo)致香水精被盜。
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3代扣代繳消費(fèi)稅的計(jì)算
（15500+ 1500）/（1-0.15）*0.15=3000
借委托加工物資1500
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅1500
貸銀行存款3000
4需要繳納消費(fèi)稅
請(qǐng)計(jì)算需補(bǔ)交15000*0.15-3000*0.5=750
借稅金及附加750
貸應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅750
5.成本是17000/0.85=20000*50%=10000
貸應(yīng)付職工薪酬10000
貸庫(kù)存商品10000
應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅
-應(yīng)交消費(fèi)稅
6借待處理財(cái)產(chǎn)損益11300
貸原材料10000
應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出1300
借管理費(fèi)用11300
貸待處理財(cái)產(chǎn)損益11300
2021 12/20 11:24
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