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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
某空調(diào)器廠某月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）銷售空調(diào)2000臺(tái)，取得含稅銷售收入4680000元，另向購(gòu)貨方收取包裝費(fèi)50000元，款項(xiàng)均送存銀行； （2）當(dāng)月購(gòu)進(jìn)材料若干批，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款合計(jì)1000000元，稅金合計(jì)170000，款項(xiàng)均已支付，材料均已驗(yàn)收入庫(kù)； （3）上月銷售的空調(diào)中，有3臺(tái)因質(zhì)量問(wèn)題在本月退回，企業(yè)退還購(gòu)貨方價(jià)款和稅金共計(jì)7020元。 （4）企業(yè)將自產(chǎn)的最新型號(hào)空調(diào)20臺(tái)用于獎(jiǎng)勵(lì)本廠優(yōu)秀職工，已知每臺(tái)空調(diào)生產(chǎn)成本為2600元，因尚未對(duì)外銷售過(guò)，故無(wú)同類產(chǎn)品售價(jià)；（假定空調(diào)行業(yè)利潤(rùn)率為10%）
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2022 01/08 12:17
84784958 
2022 01/08 14:01
（5）因倉(cāng)庫(kù)保管員放松責(zé)任心，導(dǎo)致倉(cāng)庫(kù)原材料被竊，經(jīng)盤查，被竊材料賬面價(jià)值為9000元，該材料適用17%增值稅稅率；
（6）上月末“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”借方余額為163400元。
要求：根據(jù)上述資料，分別編制每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相關(guān)會(huì)計(jì)分錄，并計(jì)算出當(dāng)月應(yīng)納增值稅及作相關(guān)賬務(wù)處理
暖暖老師 
2022 01/08 14:05
1借銀行存款5180000
貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入4000000
其他業(yè)務(wù)收入42735.04
應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅687264.96
2.借原材料1000000
應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)170000
貸銀行存款1170000
3.借主營(yíng)業(yè)務(wù)收入6000
應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅1020
貸銀行存款7020
4借應(yīng)付職工薪酬61734
貸庫(kù)存商品52000
應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅9724
5借待處理財(cái)產(chǎn)損益10530
貸原材料9000
應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出1530
6借應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅163400
貸銀行存款163400
當(dāng)月應(yīng)交增值稅的計(jì)算
447498.96
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