老師，您好， 我們是小規(guī)模，我已經(jīng)問過專管員了，她說的是直接按照申報的收入入賬繳稅，現(xiàn)在就是做賬嘛，按正常的應該是 借：應收賬款10100 貸：主營業(yè)務收入10000 銷項稅100 現(xiàn)在因為稅率開成5%，稅額是100，收入就是50000 那這個分錄怎么做呢？中間有4000的 差額計入哪個科目呀？

你是開具發(fā)票的一方，還是說是取得發(fā)票的一方?

我們是銷售方

那你直接按發(fā)票的收入金額、稅額進行賬務處理

但是這樣我賬上的收入就和報的收入對不上了，專管員給我說的是如果不紅沖，就按申報的收入來，這樣報的利潤表的收入就和增值稅的銷售額是一樣的了

你開票當月，就是需要按發(fā)票上的收入進行征稅，你說的沖銷發(fā)票重開，那也是開票后的月份再做的事。