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甲公司2017年會(huì)計(jì)利潤(rùn)為3000萬，取得銷售收入10000萬，其他收入2000萬，發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)2500萬，已知甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，假設(shè)甲公司無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，則甲公司2017年應(yīng)繳納所得稅的下列說法中錯(cuò)誤的有 A.如甲公司為化妝品銷售企業(yè)，則應(yīng)納稅額為3000×25%＝750（萬元） B.如甲公司為白酒制造企業(yè)，則應(yīng)納稅額為3000×25%＝750（萬元） C.如甲公司為汽車銷售企業(yè)，則應(yīng)納稅額為3000×25%＝750（萬元） D.如甲公司為**企業(yè)，則應(yīng)納稅額為3000×25%＝750（萬元）
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選項(xiàng)D具體是什么企業(yè)呢？老師這里是沒有顯示的。其余選項(xiàng)中，選項(xiàng)A正確，選項(xiàng)BC錯(cuò)誤。
2022 03/10 08:50
m4218_80766 
2022 03/10 08:55
yan cao
m4218_80766
2022 03/10 08:55
麻煩老師具體每個(gè)諒解一下吧，謝謝
m4218_80766
2022 03/10 08:57
麻煩老師每個(gè)選項(xiàng)具體講解一下吧，謝謝
財(cái)會(huì)老師 
2022 03/10 09:07
本題營業(yè)收入是10000萬。
A選項(xiàng)，如果是化妝品公司，扣除限額=10000×30%=3000萬，實(shí)際發(fā)生的是2500萬，是可以據(jù)實(shí)扣除的，不需要納稅調(diào)整，所以用3000×25%。
B選項(xiàng)，如果是白酒制造企業(yè)，扣除限額=10000×15%=1500萬，實(shí)際發(fā)生的是2500萬，按限額扣除，納稅調(diào)增1000萬元，所以用（3000+1000）×25%。
C選項(xiàng)，如果是汽車銷售企業(yè)，扣除限額=10000×15%=1500萬，實(shí)際發(fā)生的是2500萬，按限額扣除，納稅調(diào)增1000萬元，所以用（3000+1000）×25%。
D如果是煙草企業(yè)，廣宣費(fèi)不得在稅前扣除，所以要納稅調(diào)增2500萬元，所以用（3000+2500）×25%。
m4218_80766
2022 03/10 10:25
明白了，謝謝老師，
財(cái)會(huì)老師
2022 03/10 10:30
不客氣，有問題咱們繼續(xù)探討～
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