這個(gè)需要根據(jù)題目條件進(jìn)行判斷，一般的處理思路為先看一下個(gè)別報(bào)表和合并報(bào)表的賬面價(jià)值分別是多少，然后看一下計(jì)稅基礎(chǔ)為多少，這樣個(gè)別報(bào)表賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)會(huì)產(chǎn)生一個(gè)差異，確認(rèn)遞延所得稅。合并報(bào)表也會(huì)產(chǎn)生差異，確認(rèn)遞延。將個(gè)別報(bào)表的遞延所得稅調(diào)整為合并報(bào)表認(rèn)可的角度即可。 編制合并報(bào)表的時(shí)候都必須將購(gòu)買日子公司賬面價(jià)值調(diào)整為公允價(jià)值。賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生的是應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。 個(gè)別報(bào)表賬面價(jià)值是公允價(jià)值90萬，計(jì)稅基礎(chǔ)是原來的賬面價(jià)值100萬。 合并報(bào)表層面的賬面價(jià)值是公允價(jià)值90萬，計(jì)稅基礎(chǔ)是原來的賬面價(jià)值100萬。 重新確定計(jì)稅基礎(chǔ)和賬面價(jià)值后在之前確認(rèn)的遞延所得稅基礎(chǔ)上調(diào)整即可。