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某企業(yè)某年發(fā)生新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用30萬元，未形成無形資產(chǎn)，全部計(jì)入管理費(fèi)用，試計(jì)算稅前允許扣除的費(fèi)用
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同學(xué)你好，，試計(jì)算稅前允許扣除的費(fèi)用——30加30*75%
2022 04/12 14:56
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企業(yè)進(jìn)行研究開發(fā)支出1000萬元，但未形成無形資產(chǎn)，企業(yè)按照將該筆支出計(jì)入管理費(fèi)用。該項(xiàng)支出在計(jì)算企業(yè)所得稅是能扣除（ ）萬元；
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企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究與開發(fā)費(fèi)用,未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的,在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按研究與開發(fā)費(fèi)用的( )加計(jì)扣除;形成無形資產(chǎn)的，按無形資產(chǎn)成本的175%攤銷.老師，請問是，百分之多少加計(jì)扣除？謝謝
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1.?根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例規(guī)定，企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費(fèi)用的50%加計(jì)扣除;形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷。
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2.科技型中小企業(yè)研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除
科技型中小企業(yè)開展研發(fā)活動中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，在2017年1月1日至2019年12月31日期間，再按照實(shí)際發(fā)生額的75%在稅前加計(jì)扣除;形成無形資產(chǎn)的，在上述期間按照無形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。
3.職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額的8%的部分，在企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額中扣除;超過8%的部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。
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新產(chǎn)品研究開發(fā)是按實(shí)際發(fā)生額的75%，在稅前扣除還是，全額扣除？
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要求：分別計(jì)算應(yīng)納增值稅、稅前可扣除的廣告費(fèi)和財(cái)務(wù)費(fèi)用、可加計(jì)扣除的新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用以及可以扣除的財(cái)產(chǎn)損失。
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