2.借在途物資-A材料10000 -B材料20000 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅進(jìn)項稅額3900 貸應(yīng)付賬款33900

3借生產(chǎn)成本-甲產(chǎn)品21000 -乙產(chǎn)品29000 制造費用2000 管理費用6000 貸原材料58000

4借制造費用6000 管理費用2000 貸銀行存款8000

5借應(yīng)收賬款90400 貸主營業(yè)務(wù)收入80000 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅銷項稅10400

6借銷售費用500 貸庫存現(xiàn)金500

7借生產(chǎn)成本-甲產(chǎn)品30000 -乙產(chǎn)品20000 制造費用4000 管理費用6000 貸應(yīng)付職工薪酬60000

8借制造費用8000 管理費用4000 貸累計折舊12000

9制造費用金額合計是 2000+6000+4000+8000=20000 甲產(chǎn)品成本20000*3/5=12000 乙產(chǎn)品分配20000*2/5=8000

借生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品12000 -乙產(chǎn)品8000 貸制造費用20000

10借銷售費用2000 貸銀行存款2000

11甲產(chǎn)品成本 21000+30000+12000=63000 乙產(chǎn)品成本 29000+20000+8000=57000

借庫存商品-甲產(chǎn)品63000 -乙產(chǎn)品57000 貸生產(chǎn)成本-甲產(chǎn)品63000 -乙產(chǎn)品57000

12借主營業(yè)務(wù)成本24000 貸庫存商品24000

13借稅金及附加1000 貸應(yīng)交稅費應(yīng)交城建稅700 -應(yīng)交教育費附加300

14借主營業(yè)務(wù)收入80000 貸主營業(yè)務(wù)成本24000 稅金及附加2000 管理費用18000 銷售費用2500 本年利潤33500

15所得稅33500*0.25=8375 借所得稅費用8375 貸應(yīng)交稅費應(yīng)交所得稅8375

借本年利潤8375 貸所得稅費用8375

16借本年利潤25125 貸利潤分配未分配利潤25125

17借利潤分配提取法定盈余公積2512.5 -應(yīng)付股利5025 貸應(yīng)付股利5025 盈余公積法定盈余公積2512.5

18借利潤分配未分配7537.5 貸利潤分配提取法定盈余公積2512.5 -應(yīng)付股利5025