同學(xué)您好， 21、2022年12月15日， 借：銀行存款? 22.6 ? 貸：其他應(yīng)付款? 20 ? ? ? 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）? 2.6? （20*13%） 借：發(fā)出商品? 15 ? 貸：庫(kù)存商品? 15 2022年12月15日至2023年2月15日，售后回購(gòu)時(shí)間經(jīng)歷了2個(gè)月， 2023年1月15日，其他應(yīng)付款攤銷額=（20.3-20）/2=0.15（萬(wàn)元） 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用? 0.15 ? 貸：其他應(yīng)付款? 0.15 2023年2月15日， 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用? 0.15 ? 貸：其他應(yīng)付款? 0.15 回購(gòu)時(shí)， 借：其他應(yīng)付款? 20.3 ? ? 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）? 2.639? （20.3*13%） ? 貸：銀行存款? 22.939 借：庫(kù)存商品? 15 ? 貸：發(fā)出商品? 15 22、繳納本月增值稅2000元 借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅? ?2000 ? 貸：銀行存款? 2000 23、計(jì)算應(yīng)交企業(yè)所得稅為2300元 借：所得稅費(fèi)用? 2300 ? 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅? 2300